Что нужно знать о самозанятости?

Самозанятые могут оказывать услуги как физическим лицам, так и ИП и организациям. Главное в данном вопросе — правильная организация взаимодействия на всех этапах сотрудничества, в том числе с использованием систем электронного документооборота (ЭДО).

В качестве самозанятого может зарегистрироваться любое лицо, получающее прибыль от своей деятельности или сдачи в аренду жилых или коммерческих объектов. Налоговый режим действует на территории всей страны. Он имеет как преимущества, так и некоторые ограничения, о которых нужно знать.

К плюсам можно отнести следующие моменты:

• Ставка по налогу — всего 4 или 6% от выручки в зависимости от типа контрагентов (физические или юридические лица);
• Не нужно заполнять и сдавать отчетность;
• Не нужно платить взносы на социальное, медицинское и пенсионное страховани.

Но при переходе на новый режим налогообложения нужно учитывать и следующие ограничения:

• Годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей;
• Нельзя нанимать работников в штат;
• Самозанятый в течение 2-х лет после увольнения не может сотрудничать со своим бывшим работодателем.

Причины зарегистрироваться в качестве самозанятого:

• Можно работать легально, в том числе с юрлицами, не опасаясь претензий со стороны ФНС и иных контролирующих инстанций;
• Не предусмотрены фиксированные платежи. Есть доход? Есть налог;
• Разработаны специальные программы для фиксации дохода и автоматического расчета налогов;
• Нет необходимости отчитываться перед ФНС. Достаточно своевременно вносить сведения о продажах.

Особенности сотрудничества
плательщика НПД с ЮЛ или ИП

Все вопросы деятельности самозанятых регулируются Федеральным законом № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профдоход». В соответствии с ним плательщики НПД могут отгружать продукцию или оказывать услуги предпринимателям и юрлицам.

Но есть некоторые ограничения, например:

• Самозанятый не является наемным работником своего же контрагента;
• У плательщика НПД в течение последних 2-х лет не было действующего трудового договора с покупателем или заказчиком услуг.

Многие юридические лица и ИП не желают сотрудничать с самозанятыми. Основная причина — пробелы в законодательстве, в том числе с принятием расходов на оплату таких услуг к вычету.

Но работать именно с самозанятыми выгодней, чем, например, передавать заказы фрилансерам или физическим лицам:

• Не требуется договор ГПХ. Соответственно, можно не платить взносы во внебюджетные фонды;
• Сотрудничать можно на общих основаниях, как с индивидуальными предпринимателями;
• Самозанятый самостоятельно платит налоги. Не нужно брать на себя роль налогового агента и удерживать с него НДФЛ.

Факт сотрудничества ЮЛ и самозанятого подтверждается договором. Его можно составить по типу договора ГПХ. Но в документе не должно быть ссылок на то, что плательщик НПД, например, обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка компании, либо ему 2 раза в месяц выплачивается зарплата. При наличии таких пунктов ФНС переквалифицирует договор в трудовой с последующим доначислением налогов.

Важные пункты договора с плательщиком НПД:

• Обязанность плательщика НПД информировать контрагента об утрате статуса в определенные сроки;
• Заказчик не удерживает из дохода самозанятого НДФЛ и не платит за него взносы во внебюджетные фонды;
• Исполнитель или поставщик имеет статус самозанятого. В качестве подтверждения можно предоставить справку, распечатанную из приложения «Мой налог»;
• Санкции за неисполнение условий договора, например, несвоевременную передачу чеков;
• Исполнитель выставляет акты или накладные без НДС. По факту оплаты он обязательно передает заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог».

Если говорить именно о технической стороне, сотрудничество с самозанятым ничем не отличается от работы, например, с предпринимателями. Компания передает заказ, самозанятый выполняет его и предоставляет результаты. Ему выплачивают наличные или переводят оплату на счет. Самозанятый формирует чек и передает заказчику.

Договор для обеих сторон становится гарантией своевременного исполнения обязательств и проведения расчетов.

Помимо этого в договоре нужно обозначить:

• Способ разрешения споров и т.д.;
• Какие именно услуги оказывает самозанятый;
• В какие сроки надлежит оплатить услуги;
• Срок действия контракта;

Электронный документооборот с самозанятыми

Проблемы в работе с самозанятыми часто являются следствием территориальной разобщенности заказчика и исполнителя. Приходится решать, как пересылать платежные и подтверждающие документы: чеки, накладные, акты выполненных работ, счета на оплату. Да и договор нужно как-то визировать.

Можно, конечно, пересылать все документы почтовыми отравлениями. Но проще перейти на электронный документооборот и обмениваться документами в доли секунды.

Преимущества перехода на ЭДО:

• Комфортная работа. Отправить и получить документы можно в любое время;
• Безопасная пересылка данных. Пакеты данных предварительно шифруются, а собственно для отправки используются защищенные каналы;
• Экономия на покупке оргтехники и расходных материалов. Не нужны принтер, картриджи и пачки бумаги;
• Минимальное время ожидания. Самозанятый сформировал чек или акт выполненных работ, а через секунду его уже получил бухгалтер или менеджер компании-заказчика;

Важно и то, что любой отправленный документ можно быстро восстановить из истории переписки и продублировать.

Единственное условие для перехода на ЭДО — наличие электронной подписи. Оптимальный вариант — квалифицированная электронная подпись. Юридически она заменяет подпись, сделанную рукой. По желанию стороны могут использовать и иные виды ЭП: простую или неквалифицированную. Но этот факт нужно подтвердить специальным соглашением.

Вариант с КЭП является оптимальным и более удобным. КЭП можно использовать для обмена данными при помощи Контур.Диадока. В этом случае стороны по договору могут не заключать дополнительные соглашения о признании ЭП.

При наличии квалифицированной электронной подписи можно:

• Погашать задолженность по налогам;
• Получать необходимые услуги на сайте «Госуслуги»;
• Обращаться в Роспатент для регистрации товарного знака или авторских прав;
• Подавать заявки на участие в торгах по Закону № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»;
• Пересылать документы на регистрацию сделок с недвижимостью и т. д.