Система ЭДО для самозанятых

Особенности сотрудничества плательщика НПД с ЮЛ или ИП

Деятельность самозанятых регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“». Плательщики НПД могут отгружать продукцию или оказывать услуги предпринимателям и юрлицам.

Но есть ограничения, например:

• самозанятый не является наёмным работником своего же контрагента;
• у плательщика НПД в течение последних 2 лет не было действующего трудового договора с покупателем или заказчиком услуг.

Многие ЮЛ и ИП не хотят сотрудничать с самозанятыми — основная причина в пробелах законодательства, в том числе при принятии расходов на оплату таких услуг к вычету.

Но работать с самозанятыми выгоднее, чем с фрилансерами или физлицами:

• не требуется договор ГПХ — можно не платить взносы во внебюджетные фонды;
• сотрудничать можно на общих основаниях, как с индивидуальными предпринимателями;
• самозанятый сам платит налоги — не нужно брать на себя роль налогового агента и удерживать НДФЛ.

Факт сотрудничества подтверждается договором (по типу ГПХ). Но в нём не должно быть ссылок на то, что плательщик НПД обязан соблюдать внутренний трудовой распорядок или получать зарплату дважды в месяц — иначе ФНС переквалифицирует договор в трудовой с доначислением налогов.

Важные пункты договора с плательщиком НПД:

• обязанность плательщика НПД информировать контрагента об утрате статуса в определённые сроки;
• заказчик не удерживает из дохода самозанятого НДФЛ и не платит за него взносы во внебюджетные фонды;
• исполнитель имеет статус самозанятого (подтверждается справкой из приложения «Мой налог»);
• санкции за неисполнение условий договора, например за несвоевременную передачу чеков;
• исполнитель выставляет акты или накладные без НДС и по факту оплаты передаёт заказчику чек из «Мой налог».

Технически сотрудничество с самозанятым не отличается от работы с предпринимателями: компания передаёт заказ, самозанятый выполняет его и предоставляет результат, после оплаты формирует и передаёт чек из «Мой налог». Договор для обеих сторон — гарантия своевременного исполнения обязательств и расчётов.

Помимо этого в договоре нужно обозначить:

• способ разрешения споров;
• какие именно услуги оказывает самозанятый;
• в какие сроки надлежит оплатить услуги;
• срок действия контракта.