Как заполнять строку 5а в электронных счетах‐фактурах?
В 2021 году в счёт-фактуру добавлена строка 5а, и у бухгалтеров возникают вопросы по её заполнению. Ниже — как правильно заполнять строку 5а в электронных счетах-фактурах.
Для чего ввели строку 5а в новом бланке?
Изменение бланка понадобилось по двум причинам:
- с 08.07.2021 заработала система прослеживаемости товаров — налоговым органам нужна информация о перемещении товара, и они получают её из счетов-фактур и передаточных документов;
- инспекторам больше не нужно вручную сопоставлять счета-фактуры и накладные: теперь все накладные и акты связаны со счётом-фактурой новым реквизитом.
При проверке инспекторы могут запросить у налогоплательщиков (ООО и ИП) документы реализации: акты, накладные и счета-фактуры. Регламента их компоновки в законе нет — этим занимались инспекторы. Чтобы упростить контроль исчисления НДС, и ввели строку 5а, которая привязывает документы реализации к счёту-фактуре.
Что указывать в строке 5а счёта-фактуры?
В строке указывают порядковый номер строки табличной части счёта-фактуры, а также номер и дату отгрузочного документа — по этим данным ФНС контролирует движение товаров. Если вы не участник системы прослеживаемости, графы 12, 12а и 13 не заполняйте. Если же ваш товар попал в список прослеживаемых, проверьте правильность заполнения счёта-фактуры.
В Контур.Диадок реализован усовершенствованный функционал прослеживаемости: при добавлении документа сервис сам определяет, прослеживается товар или нет, и автоматически создаёт сделку с правильными реквизитами. В отличие от других программ, где прослеживаемость настраивается долго, Контур.Диадок выполняет проверку буквально в пару кликов.
Можно ли не заполнять строку 5а?
В счёте-фактуре на аванс строку можно не заполнять — на момент предоплаты документа реализации ещё нет. В остальных случаях заполнение строки 5а обязательно.
